Q&A 如何识别企业经营中的重大法律风险

许谦律师按语：创业投资人事业上的成功，不能以经营合规上的高风险为代价。公司经营合规风险极易转化为重大法律风险、刑事责任风险，进而直接影响公司法定代表人、负责人的社会评价、人身自由、合法财产性质判定；既往成功有溃在一旦的可能。所以，企业经营者要有一定的法律意识、风险意识和合规自查意识，能够建立基本的法律风险注意能力，方可绕开雷区，稳步发展。

律师按照公司设立、发展的时间线罗列 重大 法律风险来源点，围绕相关的法律条文进行简述和提示，诸君可以举一反三：

• 拟新设公司时，应该注意公司形式、经营地址、注册资本、出资形式和经营范围（及经营许可证照办理）等。

• 有限责任公司 比 一人有限公司、自然人独资 更加能阻断隔离经济责任蔓延至投资人的法律风险，后者虽然有注册手续、税务申报上的简便，在发生索赔、诉讼时，投资人的个人财产因法律规则极易被公司债权人追索。
• 公司使用集中注册地址作为公司登记的经营地址时，有可能会产生行政通知、决定或者司法文书无法实际送达，导致公告送达期满后，公司仍然不知道存在行政处罚决定（如吊销）诉讼程序（如缺席判决），丧失申辩、答辩机会。
• 公司登记的注册资本具有申明公司价值的意义，若申明价值不贴合实际情况，尤其在虚高申明且并无缴付能力及意愿的时候，会导致投资人就其认缴的注册资本对公司负债的情形，也极易被公司债权人追索。
• 公司注册资本包含非货币形式出资的，应该将相应的非货币出资进行价值评估，并办理转移登记手续；知识产权类的出资，价值变动大、变化快，更应该注意通过协议和安排，保护投资人之间共同经营的合意。
• 公司经营范围中有需要行政许可的，应该预先申请行政许可；否则，有被市场监督管理部门、食药监、或者公安部门（非法经营）处罚或追究的风险。

• 公司在实际经营过程中，涉及公司资金调配处置的，应该注意公司财产归公司所有的基本原则，并遵守《公司法》、《担保法》、《合同法》、《刑法》等国家法律法规。

• 公司账户对私出账一般限定核发工资报酬、领取备用金、支付劳务报酬、报销费用、支付股东红利等事由，老板若对公司有大额“借支”，应该及时归还，不然可能会被推定为“应税所得”，甚至涉嫌职务侵占 （6万）犯罪。
• 公司取得金融机构的商业贷款，应该专款专用，不得挪用或者转贷获利，不然可能会涉嫌高利转贷、贷款诈骗或者骗取贷款 犯罪。
• 公司因资金需求，拟从公司内部进行集资、借贷的，应该就款项用途、融资规模、集资目标或人数咨询专业律师，评估可行性、必要性，以免在还款发生逾期时，被公安经侦部门 以集资诈骗、非法集资 犯罪立案侦查。
• 公司违规使用销售点终端机具（POS机）等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金的（套现），行为具有违法性，情节严重的（金额达到超过100W），涉嫌 非法经营罪 。
• 公司职员人员收受其他单位支付的回扣、返点或者好处费，或者向其他单位职员支付回扣、返点或者好处费的，涉嫌商业贿赂犯罪，达到超过6万元的，谓之 对非国家工作人员行贿罪、非国家机关工作人员受贿 罪。

• 公司在实际经营过程中，涉及公司产品货物、原材料、辅材和其他设备物资采购、销售及调配处置的，应该注意核查来源、质量标准、是否存在权利瑕疵，不侵犯他人所有权、不侵犯他人知识产权。

• 公司采购负责人通过供货渠道、单证票据、成交价格和质量预检来甄别假冒伪劣产品货物、原材料，采购人员申请签单用章的，应该在合同上经办人处签署本人姓名，以便事发后追溯、确认是否存在过错责任或刑事责任。
• 公司低价、从不正规渠道购得的物资材料，有 被办案机关追赃、查封或没收的可能性，视情节（收益达到或超过金额1万元），还可能涉嫌 掩饰隐藏犯罪所得 罪。
• 公司低价、从不正规渠道购得的假冒注册商标的商品后售出的，或者自作主张从品牌商的OEM供应商处直接下单备货后售出的，视情节（涉案金额5万元），可能涉嫌 销售假冒注册商标的商品 罪。
• 公司直接向走私人非法收购走私进口的一般货物、物品，或者销售保税货物、特定减免税货物、捐赠进口货物和物品，情节严重的（涉偷逃税款10万），可能涉嫌 走私普通货物物品 罪。
• 公司出售或者采购产品货物，应该尽到谨慎的注意义务，核对相对方的登记证照，首次签约建议尽量取得加盖公章的合同原件，付款、收款注意比对相对方的企业账户信息，以免成为 合同诈骗犯罪 的被害人。

• 公司在实际经营过程中，涉及公司内部岗位、职位及人员的配置上，应该按照有利于经营决策进行处理，并精简人员配置的成本，避免无谓的冗余，避免用工用人不慎导致的法律风险。

• 例如，公司非股东身份的法定代表人、监事、设董事会的董事，应该至少与公司投资人联系紧密，不至于办理公司重大事项的决议、清算注销、变更工商登记时，联系不到人或者人拒绝配合办理。
• 例如，公司的财务负责人不建议申报为代账财务，在代账财务兼职的其他公司税务违法行为被税务部门处罚或者涉及 虚开增值税专用发票 犯罪后被红标限制后，因其连带影响，本公司的开票、报纳税等等均会被红标限制。
• 例如，公司选任工会主席、工会代表适当注意其相应的劳动合同期限情况；公司签署集体劳动合同的，对于达到同工同筹、劳动条件、福利待遇等等承诺水准，应该在利润测算、公积金提留、非税年终奖发放上进行缩限。
• 例如，公司关键岗位招新或招聘，必须要对新同事完成一定程度的背景调查，至少核对、核实“身份信息、学历及资历信息、离职原因、前雇主评价、竞业禁止义务、陈旧工伤、未了结的纠纷或者诉讼”。
• 例如，公司人事负责人应该具有不亚于股东的忠诚度，和基本的职业技术水准；公司安排其接受顾问律师的集中咨询或者劳动人事专项培训，并在劳动合同期限内再签订服务期协议，以一定的资源倾斜换取稳定和效率。

• 公司在日常经营过程中，涉及与政府各职能主管部门之间的行政管理、执法指导、巡视抽查等等，应该能够自清、辨别来意、妥善应对，避免事态升级而产生法律风险。

• 可以归类为政府职能主管部门的单位很多，这些单位现阶段基本有管理型服务、服务型管理的提法和做法，公司面对行政执法权及类似权利，仍然要重视、要能够自清、要妥善应对，并且落实到规范经营的自律自觉上。
• 市场监督管理局权力清单与公司企业经营相关的执法权限、管理责任主要有：经营项目证照是否齐备、需要行政许可的是否依法办理、广告发布违法行为查处、不规范使用注册商标查处、知识产权违法侵权查处及调处、跨区或异地经营查处、对长期停业公司决定吊销执照、不正当竞争行为调查及查处、消费者投诉查处，等等。
• 劳动监察部门联系本单位企业单位的一般性原因：集体讨薪、工伤工亡、劳动者申诉、涉及劳动社保计薪等事项的举报，等等。
• 环保局、水务局、城市综合治理办公室、消防救援机构等等单位也可能会对公司企业经营过程中违规违法行为提出警告、责令改正和行政处罚。
• 国家税务和地方税务部门之通知、告知、调查、追缴、处罚的重要性就更加无需多说，尤其资金账户间流动监管升级、大数据汇集后，公司企业依法申报缴费税费的工作应该引起足够的重视。
• 以上所有单位均可做出 罚款 （5位数以下的罚款难得一见）的行政处罚决定，所有生效的行政处罚决定均会归集到公司企业的资信数据库，公开查询可见。

• 前述每条提示，均可与本律师执业工作中至少一件现实经办的案例或事例对应 。
  我们一起努力，以合规未雨绸缪，为企业发展赋能。

@许谦律师

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